美国试图取得中概股审计底稿，不提供可能退市

周三，美国参议院批准一项针对中国上市公司的法案，今后如有中国企业不遵守美国会计规定，可能被迫从美国的证券交易所退市。

该法案要求，如果一家公司连续三年未遵守美国会计委员会(US accounting board)的审计规定，就应被禁止在美国交易所上市。法案还要求上市公司披露它们是否为外国政府所有或控制。

共和党议员约翰·肯尼迪是这项法案的发起人之一，他说此前负责审计上市公司账目的会计监督委员会无法检查在中国内地或者中国香港地区注册的公司，这种做法是对美国投资者的不负责任。他同时表示，无意卷入一场新的冷战，只是希望上市公司按规则行事。

《福布斯》杂志说，这可能导致中石油这样的国企从美国退市，“考虑到巴西国家石油公司也是国有企业，目前不清楚为什么只针对中国”。

法案在参议院获得了一致通过。它还需要在众议院获得通过并交由美国总统签字，才能生效成为一项法律。

《华尔街日报》说，美国 SEC 和会计监督委员会多年来一直试图获得检查中概股公司审计报告底稿（原始文件）的权限，但始终没有实质进展。今年 4 月，SEC、美国公众公司会计监察委员会（PCAOB）联合发表声明，警告中概股的会计报表质量风险。

去年 9 月，PCAOB 上公布了一份名单，列出了于 2017 年 4 月 1 日至 2019 年 3 月 31 日因跨境监督权限问题，而拒绝接受 PCAOB 检查的 241 家境外上市公司，其中 11 家来自比利时，93 家来自中国香港，137 家来自中国大陆。

相关争论可以追溯至 2009 年，中国证监会会同国家保密局、档案局联合发文，规定会计工作底稿应当存放在境内，未经主管部门批准，不得出境。不过后来在 2013 年，中国证监会和财政部终与美国方面签署执法合作备忘录，开展中美会计审计跨境执法合作。在今年 3 月生效的新版证券法中，亦延续了建立跨境监督管理机制的条款。

不过基于当前的时政形势，经贸领域发生什么摩擦和纷争都不奇怪。比如去年美国限制中资入股美国公司，今年要求联邦养老金撤出中国股市。前天，纳斯达克提高了上市公司门槛，要求外国公司 IPO 募资下限达到 2500 万美元或上市后市值的四分之一。

也不知道是不是巧合，业务规模最大、财务状况最健康的那几家中国互联网公司已经陆续在香港二次上市，阿里巴巴、京东。现在传言百度和网易也在走相关程序了。

瑞幸在美股恢复交易，股价四交易日下跌 89%

昨日，瑞幸恢复交易。一天时间跌掉 36%，每股价格 2.82 美元。

4 月 1 日，瑞幸收盘价为 26.2 美元。次日开盘前瑞幸公告称自查发现财务造假 22 亿元，之后仅交易了三个交易日就停牌到昨天。目前瑞幸股价比事发前下跌 89%，比上市价格低 83%。

在恢复交易前，瑞幸收到了纳斯达克交易所的退市要求。投资者为了及早撤出，昨天开盘前就开始抛售股票，瑞幸盘前股价一度下跌超过 50%。

瑞幸称将会要求上诉，举行听证会。在听证会召开前（一般为提起要求 30-45 日），瑞幸股票将继续交易。

上周五，证监会公布对康美药业的处罚结果，罚款 60 万元。当日康美药业涨停。康美药业财务造假 300 亿元，为瑞幸的 13 倍。

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